Los auditores internos proveen aseguramiento sobre la efectividad del gobierno corporativo, este alcance lleva a cabo la funci\u00f3n de auditoria interna que se reporta a la alta direcci\u00f3n y a los organismos de gobierno corporativo, no es cerrado y depende de cada organizaci\u00f3n pero generalmente incluye:<\/p><\/blockquote>\n
- \n
- Un rango amplio de objetivos, incluyendo la eficiencia de las operaciones, la salvaguarda de activos, la integridad y fiabilidad de los procesos de reporte de informaci\u00f3n, as\u00ed como el cumplimiento de normativa legal, pol\u00edticas y procedimientos, o el cumplimiento de contratos.<\/li>\n
- La totalidad de los elementos de los marcos de gesti\u00f3n de riesgo y control interno, lo que incluye todos los componentes del marco de gesti\u00f3n de riesgos de la organizaci\u00f3n, ambiente de control interno, informaci\u00f3n, comunicaci\u00f3n y monitorizaci\u00f3n.<\/li>\n
- La organizaci\u00f3n en su conjunto, incluyendo todas sus divisiones, filiales unidades operativas y funciones, sus procesos de negocio (ventas, producci\u00f3n, marketing, operaciones) y sus procesos de soporte (como contabilidad, recursos humanos, compras, presupuestos, gesti\u00f3n de infraestructuras y activos, inventarios, tecnolog\u00edas de la informaci\u00f3n, etc.<\/li>\n<\/ul>\n
El establecimiento de una funci\u00f3n de auditoria interna es un punto crucial para el gobierno corporativo de las organizaciones, no solo para las grandes empresas, sino tambi\u00e9n para las de reducido tama\u00f1o, pues no est\u00e1n exentas de tener que enfrentarse a entornos complejos con una estructura que ser\u00e1 quiz\u00e1s menos formal, pero debe ser igualmente robusta a fin de garantizar los procesos de gobierno corporativo y de gesti\u00f3n de riesgos.<\/p>\n
La auditor\u00eda interna contribuye activamente a la efectividad del gobierno corporativo en una organizaci\u00f3n, pues su independencia y profesionalismo son condiciones para dicha efectividad.<\/p>\n
Dentro de las opciones que puede tomar una organizaci\u00f3n, la mejor practica es la del establecimiento y mantenimiento de una funci\u00f3n de auditoria interna independiente que cuente con personal adecuado y competente.<\/p>\n
El modelo de las tres l\u00edneas de Defensa<\/strong><\/h2>\n
El modelo de las Tres l\u00edneas de defensa es una parte importante del control y la gesti\u00f3n de riesgos de la organizaci\u00f3n, y atrae tanto a cr\u00edticos como a admiradores. En un momento en el cual la confianza en las organizaciones est\u00e1 bajo ataque y en una era de conmoci\u00f3n y cambio pr\u00e1cticamente constante, utilidad hacia el futuro.<\/p>\n
El modelo actual tiene el beneficio de ser simple, f\u00e1cil de comunicar y f\u00e1cil de comprender. Describe los roles respectivos del consejo\/\u00f3rgano de gobierno, la alta direcci\u00f3n y la direcci\u00f3n operativa, las funciones de riesgo y cumplimiento y la auditor\u00eda interna. Ayuda a que las organizaciones eviten confusiones, brechas y superposiciones cuando asignan responsabilidades para actividades de control y gesti\u00f3n de riesgos. Tambi\u00e9n destaca la influencia de la auditor\u00eda externa y los organismos de control.<\/p>\n
Si bien el modelo ha sido adoptado ampliamente por organizaciones y gobiernos de todo el mundo, la principal cr\u00edtica a este enfoque es que el modelo de las Tres l\u00edneas de defensa es muy limitado y muy restrictivo. Se enfoca exclusivamente en las acciones defensivas, en lugar de adoptar un enfoque m\u00e1s proactivo para la identificaci\u00f3n, el an\u00e1lisis y la preparaci\u00f3n para oportunidades y amenazas. Sugiere estructuras r\u00edgidas y genera una tendencia a silos operativos, que pueden ser menos eficientes y eficaces. En conclusi\u00f3n, no logra reflejar las realidades actuales.<\/p>\n
\u00bfCu\u00e1les son las l\u00edneas de Defensa?<\/strong><\/h2>\n
Para comprender la importancia de la 3era l\u00ednea de defensa que es la Auditoria Interna, es preciso conocer las anteriores estas son:<\/p>\n
- \n
- L\u00ednea 1 (El Negocio):\u00a0 <\/strong>\u00a0Son los que tienen el contacto principal con los clientes, son los que piden y reciben toda la informaci\u00f3n necesaria.\u00a0 Estas personas tienen que estar bien capacitadas para entender no solo lo que tienen que solicitar, sino tambi\u00e9n porque, con esto una vez se cuente con la informaci\u00f3n, se pueda identificar al cliente, conocer su fuente de fondos y entender su riesgo.<\/li>\n
- L\u00ednea 2 (Cumplimiento): <\/strong>Para obtener que suceda lo anterior, existe esta segunda l\u00ednea que es el oficial de cumplimiento. Su responsabilidad comprende la implementaci\u00f3n\u00a0 de pol\u00edticas, procedimientos y controles que mitiguen el riesgo del uso indebido de los productos y servicios que ofrece la empresa. Dichas tareas deben ir reforzadas con constantes adiestramientos, una estructura robusta y herramientas que ayuden a automatizar el control y monitoreo.<\/li>\n
- L\u00ednea 3 (Auditoria interna)<\/strong>: Esta l\u00ednea de defensa es la encargada de auditar las labores que realizan las dos primeras l\u00edneas de defensa. Para su buen funcionamiento, debe mantenerse como un ente independiente de la empresa, el cual debe revisar el buen funcionamiento del departamento de cumplimiento y la aplicaci\u00f3n por parte de la empresa.<\/li>\n<\/ul>\n
Dos and don\u2019t de la Tercera L\u00ednea<\/strong><\/h2>\n
Hablamos tambi\u00e9n del principio de proporcionalidad, que era aquel que nos val\u00edamos para aportar m\u00e1s o menos recursos a cada una de las l\u00edneas de defensa en funci\u00f3n del tama\u00f1o de la organizaci\u00f3n, de sus caracter\u00edsticas individuales y de las necesidades espec\u00edficas de control que requiera.<\/p>\n
A la hora de implantar un sistema de control en una organizaci\u00f3n, o de evaluar el sistema de que dispone, hay que fijarse siempre en que control lleva a cabo la primera l\u00ednea de\u00a0 defensa ( la gerencia ), y no deber\u00eda ser el \u00faltimo eslab\u00f3n.<\/p>\n
Es importante que la organizaci\u00f3n cuente con una segunda l\u00ednea de defensa, pues la subjetividad es inherente a la naturaleza humana, y la gerencia operativa no tiene una imagen de su trabajo y control tan objetiva como la puede tener una unidad de control m\u00e1s alejada que es la de cumplimiento normativo.<\/p>\n
Esta funci\u00f3n de auditoria interna debe aportar a la alta direcci\u00f3n y a los organismos de gobierno corporativo un punto de vista independiente y objetivo, es decir lo que no se ha logrado con los dos l\u00edneas de defensa anteriores<\/p>\n
De esta forma hay que cuidad que la funci\u00f3n de auditoria interna tenga una dependencia suficientemente elevada dentro de la organizaci\u00f3n como para que pueda desarrollar sus tareas de una manera libre, y consiga una independencia y libertad de movimiento e informaci\u00f3n suficiente para que pueda emitir informes objetivos.<\/p>\n
Si establecemos una independencia de menor altura, la funci\u00f3n de auditora corre el riesgo de convertirse en un \u00e1rea de control m\u00e1s, o bien\u00a0 en una herramienta de gesti\u00f3n e informaci\u00f3n al servicio ( no objetivo) de algunas \u00e1reas de la organizaci\u00f3n.<\/p>\n
Generalmente el establecimiento de una funci\u00f3n de independencia y objetividad no es bien vista por todos los otros elementos de la organizaci\u00f3n. Por ese motivo, el apoyo de la alta direcci\u00f3n es crucial para que el actuar de la auditoria interna sea efectivo.<\/p><\/blockquote>\n
Hay organizaciones que para evitar esas fricciones, y problemas con otras \u00e1reas, delegan la funci\u00f3n de auditoria interna en otra entidad, que puede parecer m\u00e1s independiente por no encontrarse dentro de la organizaci\u00f3n, pero es una soluci\u00f3n parcial porque el auditor interno se encuentra en una posici\u00f3n de proveedor de servicios para la organizaci\u00f3n , considerando el conflicto de intereses que pudiera surgir.<\/p>\n
Auditor\u00eda interna independiente\u00a0 <\/strong><\/p>\n
La misi\u00f3n de la auditor\u00eda interna es \u201cmejorar y proteger el valor de la organizaci\u00f3n al brindar aseguramiento objetivo y basado en riesgos, asesoramiento y perspectiva\u201d y es un colaborador directo para permitir que la organizaci\u00f3n alcance su objetivo (es decir, creaci\u00f3n de valor). Mientras sea parte de la organizaci\u00f3n, la auditor\u00eda interna puede ofrecer aseguramiento objetivo cre\u00edble sobre la adecuaci\u00f3n y la eficacia de controles, procesos y estructuras dise\u00f1ados para respaldar un buen gobierno.<\/p>\n
El \u00f3rgano de gobierno necesita aseguramiento objetivo para poder ejercer su rol de supervisi\u00f3n de manera eficaz. Adem\u00e1s de la independencia estructural, la objetividad de la auditor\u00eda interna es posible al tener y aplicar una mentalidad objetiva, y al cumplir con procesos rigurosos y sistem\u00e1ticos y alinearse con las normas profesionales.<\/p>\n
El rol de la auditor\u00eda interna no reemplaza la obligaci\u00f3n de la direcci\u00f3n de supervisar el desempe\u00f1o e informar al \u00f3rgano de gobierno, pero es un complemento esencial. Ciertas estructuras de respaldo y de informes son necesarias para asegurar el acceso de la auditor\u00eda interna a todos los recursos, personal y registros necesarios para que pueda llevar a cabo su trabajo, adem\u00e1s de una l\u00ednea de informes directa con el \u00f3rgano de gobierno para asegurar su independencia.<\/p>\n
El plan de trabajo de la auditor\u00eda interna debe estar claramente alineado con las prioridades estrat\u00e9gicas y las necesidades operativas de la organizaci\u00f3n, y aportar un punto de vista autorizado, cre\u00edble y objetivo sobre la adecuaci\u00f3n y la eficacia del gobierno y de todos los controles y equilibrios que esto incluye, adem\u00e1s de identificar oportunidades y amenazas que puedan surgir.<\/p>\n
Las responsabilidades de la auditor\u00eda interna pueden incluir: <\/strong><\/p>\n
- \n
- Brindar aseguramiento, opiniones, percepci\u00f3n y asesoramiento sobre la adecuaci\u00f3n y la eficacia del gobierno, la gesti\u00f3n de riesgos y el control interno. <\/em><\/li>\n
- Realizar auditor\u00edas internas basadas en el riesgo y revisiones alineadas con prioridades estrat\u00e9gicas y necesidades operativas. <\/em><\/li>\n
- Proporcionar aseguramiento, opiniones, percepci\u00f3n y asesoramiento sobre la eficiencia y la eficacia de las operaciones, incluida la protecci\u00f3n de activos y sobre la confiabilidad e integridad de los procesos de informes. <\/em><\/li>\n
- Brindar aseguramiento y opiniones sobre las funciones de cumplimiento de la organizaci\u00f3n y su cumplimiento respecto de leyes, regulaciones, pol\u00edticas, procedimientos y contratos. <\/em><\/li>\n
- Evaluar la influencia de la cultura y el comportamiento organizacionales. <\/em><\/li>\n
- Contribuir con el desarrollo de pol\u00edticas. <\/em><\/li>\n
- Consultar al \u00f3rgano de gobierno y a la direcci\u00f3n respecto de oportunidades y amenazas emergentes. <\/em><\/li>\n
- Responder al \u00f3rgano de gobierno y a la direcci\u00f3n.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n
Un Enfoque Coordinado<\/strong><\/p>\n
La auditor\u00eda interna puede desempe\u00f1ar un rol importante a la hora de liderar los esfuerzos tendientes a un enfoque m\u00e1s integrado. Esto incluye el mapeo de aseguramiento para garantizar que la cubertura en toda la organizaci\u00f3n a cargo de diversas funciones y otros organismos (tanto internos como externos) sea consistente, adecuada, eficiente, confiable y alineada. Los esfuerzos de los distintos proveedores de aseguramiento deber\u00edan sumarse y coordinarse para lograr el m\u00e1ximo efecto.<\/p>\n
Como principal proveedor de aseguramiento objetivo, la auditor\u00eda interna puede ser la indicada para brindar mejor gesti\u00f3n de aseguramiento en la organizaci\u00f3n y actuar como garante de que el \u00f3rgano de gobierno y la organizaci\u00f3n en su conjunto reciban el nivel necesario de aseguramiento en todas las actividades y capacidades.<\/p>\n
- \n
- Cu\u00e1les son los principales insumos para que el departamento Auditoria pueda realizar un trabajo correcto.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n
- \n
- Plan anual de Cumplimiento<\/strong>: debidamente aprobado por la junta directiva, es la gu\u00eda de las acciones que este departamento tomara en el a\u00f1o. No solo debe especificar las tareas diarias dentro del perfil del departamento, sino tambi\u00e9n debe contemplar la revisi\u00f3n de documentos y expedientes.<\/li>\n
- Plan Presupuesto Anual: <\/strong>que debe cubrir capacitaciones, inversi\u00f3n en herramientas y consultor\u00edas, proyectos especiales, entre otros. Lo anterior debe estar sustentado con fechas espec\u00edficas de acci\u00f3n para que el departamento de auditoria pueda revisar que se est\u00e1n cumpliendo los objetivos y las necesidades de redefinirlos.<\/li>\n
- \n
Que debe Contener un manual de cumplimiento<\/strong><\/h2>\n<\/li>\n
- Tareas adicionales: <\/strong>o debida diligencia ampliada<\/li>\n
- El Tiempo de Respuesta: <\/strong>para atender una alerta y que pasos se deben tomar si no se cumplen en el tiempo.<\/li>\n
- Detectar sin un perfil:<\/strong> debe ser revisado y cu\u00e1les son las acciones para aprobar un cambio.<\/li>\n
- Una Excepci\u00f3n en los documentos de debida diligencia, <\/strong>como monitorear que se obtenga el mismo y en un tiempo prudente y que pasos se deben tener en cuenta si no se obtiene.<\/li>\n<\/ul>\n
Estos son ejemplos o casos en el cual no existe un proceso definido, por lo que auditoria no puede verificar el cumplimiento y al hacer la revisi\u00f3n de un expediente, se pueden ver que existan fallas que se han dado por la falta de definici\u00f3n.<\/p>\n
- \n
- \n
Aspectos que debe contemplar el Programa de Auditoria<\/strong><\/h2>\n<\/li>\n<\/ul>\n
Gobierno Corporativo<\/strong><\/p>\n
Se debe contemplar que exista un comit\u00e9 de cumplimiento el cual se re\u00fana como establece el manual, se encuentre conformado por las personas id\u00f3neas, se mantenga un orden del d\u00eda, se redacten actas las cuales son informadas a la junta Directiva, se le d\u00e9 seguimiento a las decisiones, inversiones y proyectos aprobados, y por \u00faltimo se tomen las acciones al momento de establecerse fallas dentro de los procesos.<\/p>\n
Conozca a su cliente<\/strong><\/p>\n
El departamento de auditoria debe realizar una revisi\u00f3n independiente de una muestra representativa de expedientes para evidenciar que los procesos de Conozca a su cliente est\u00e1n siendo llevados a cabo.\u00a0 Es importante no solo ver que la informaci\u00f3n del cliente se ha plasmado en los formularios y los documentos de sustento est\u00e1n debidamente adjuntados, sino que tambi\u00e9n hay que analizar si la informaci\u00f3n es coherente y mantiene una razonabilidad econ\u00f3mica.<\/p>\n
Verificaci\u00f3n en listas especiales<\/strong><\/p>\n
Las auditor\u00edas realizadas deben revisar que todos los clientes pasen por un proceso de revisi\u00f3n contra listados especiales internacionales, que determinen si el cliente puede tener alg\u00fan riesgo legal o reputacional importante; este riesgo se debe tomar en cuenta antes de ser aceptado. Una vez el cliente inicia una relaci\u00f3n, de igual forma se deben mantener los controles necesarios para hacer revisiones peri\u00f3dicas de la base de datos de clientes, para asegurar que los mismos no hayan ingresado a alg\u00fan listado despu\u00e9s de haber iniciado la relaci\u00f3n.<\/p>\n
Matriz de Riesgo<\/strong><\/p>\n
Una de las tendencias m\u00e1s importantes en el tema de prevenci\u00f3n de lavado de capitales, es el manejo basado en riesgo. Para hacer estas determinaciones se deben implementar matrices de riesgo seg\u00fan geograf\u00eda, cliente y producto y que tambi\u00e9n se realicen una ponderaci\u00f3n de riesgo de cada cliente. Una vez se determine el riesgo, deben de existir procesos que determinen como se manejara la relaci\u00f3n. Es importante que se haga revisiones anuales de la metodolog\u00eda de ponderaci\u00f3n de estas matrices, asegurando que actualicen la informaci\u00f3n utilizada para el C\u00e1lculo. De igual forma la revisi\u00f3n de la matriz debe evidenciar que se encuentra bien calibrada para determinar el real riesgo del cliente y que los clientes de alto riesgo sean la excepci\u00f3n a la regla no un porcentaje importante de clientes.<\/p>\n
Monitoreo de Clientes<\/strong><\/p>\n
Una de las tareas m\u00e1s sensibles del departamento de cumplimiento es el monitoreo transaccional del cliente. Al momento de adjudicar un perfil transaccional debe haber un debido sustento y an\u00e1lisis del oficial de la cuenta, el cual debe ser revisado y cuestionado. Si los perfiles no est\u00e1n bien designados, el trabajo de monitoreo se vuelve ineficiente y la instituci\u00f3n cae en un riesgo importante. El departamento de auditoria debe determinar que los reportes utilizados son los necesarios para mitigar riesgos del uso indebido de los productos y servicios bancarios, as\u00ed como tambi\u00e9n que mantienen la debida periodicidad y respuesta en tiempos oportunos. Es vital que al auditar este proceso, no solo se evidencie que existe una respuesta, sino que tambi\u00e9n atiende la operaci\u00f3n inusual. En caso de evidenciar alertas repetitivas o clientes con operaciones por debajo de su perfil, hay que exigir una revisi\u00f3n.<\/p>\n
Capacitaciones<\/strong><\/p>\n
Para exigir la correcta aplicaci\u00f3n de los controles designados por cumplimiento, se debe asegurar que el personal tenga la capacitaci\u00f3n necesaria para entender sus responsabilidades. Es por esto que se debe tener claros los registros de las capacitaciones realizadas y asistencia. Auditoria debe asegurar que no solo se est\u00e9n dando las capacitaciones, sino que tambi\u00e9n sean relevantes y actualizadas.<\/p>\n
Plan de cumplimiento<\/strong><\/p>\n
Adicional a las tareas peri\u00f3dicas se debe revisar que se mantenga un seguimiento al plan de cumplimiento, teniendo en cuenta lo siguiente: subsanar observaciones del regulador, actualizaciones de expediente seg\u00fan riesgo, revisiones anuales de programa, manuales y pol\u00edticas, seguimiento a proyectos especiales o implementaciones y el cumplimiento de objetivos anuales.<\/p>\n
Conclusi\u00f3n:<\/strong><\/p>\n
Por todo los anterior, podemos decir que la puesta en marcha de un \u00e1rea de auditoria interna requiere un cierto nivel de\u00a0 \u201c Madurez \u201c dentro de la organizaci\u00f3n, pues estamos introduciendo un elemento que va a analizar la actividad de la organizaci\u00f3n de una manera independiente y objetiva, y esas caracter\u00edsticas implican que el \u00e1rea de auditoria interna no siempre va a decir \u201c lo que quiere oir \u201c la gerencia. El valor de la aportaci\u00f3n que hace a la organizaci\u00f3n\u00a0 con independencia y objetividad supera los elementos negativos que pueda acarrear como fricciones con otras \u00e1reas.<\/p>\n
La incorporaci\u00f3n de la funci\u00f3n de auditoria interna a la organizaci\u00f3n, dentro del modelo de las tres l\u00edneas de control, supone la incorporaci\u00f3n de un an\u00e1lisis m\u00e1s objetivo y con visi\u00f3n de conjunto a una estructura.<\/p>\n
Con la funci\u00f3n de auditoria interna complementamos el control que lleva a cabo la gerencia operativa y el an\u00e1lisis que llevan a cabo las \u00e1reas de cumplimiento normativo y control de riesgos.<\/p>\n
Auditoria interna constituye un aporte de visi\u00f3n global en el an\u00e1lisis y de una mayor independencia, lo cual en combinaci\u00f3n con el resto de las l\u00edneas de defensa la convierte en una funci\u00f3n clave en la estructura de control de la organizaci\u00f3n.<\/p><\/blockquote>\n
<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-content\/uploads\/2021\/11\/carlos_rojas.png\")
<\/p>\nCARLOS HUGO ROJAS GAMARRA<\/strong><\/p>\n
PAIS: PARAGUAY<\/strong><\/p>\n
Licenciado en Ciencias Contables<\/strong> egresado de La universidad Cat\u00f3lica Nuestra Se\u00f1ora de la Asunci\u00f3n, promoci\u00f3n 1998. Registro de Auditor Externo Impositivo N\u00b0027\/20 ante la Sub Secretaria de Tributaci\u00f3n, Miembro del Directorio de socios Auditool (Colombia) \u00a0Red de Conocimientos en Auditor\u00eda y Control Interno. Especialista en Pericia Caligr\u00e1fica y Docum. EDAN-UCSA promoci\u00f3n 2019. Perito Contable Cal\u00edgrafo y Documentologia <\/strong>Matriculado en la Corte Suprema de Justicia bajo el N\u00b0 2823,\u00a0 con 7 a\u00f1os de experiencia, Diplomado en Prevenci\u00f3n Lavado de Dinero y Control del Financiamiento del Terrorismo CEDOC 2017 Registro Auditor Externo Especializado en Prevenci\u00f3n de lavado de Dinero, SEPRELAD Resol.104\/18. Maestr\u00eda en Gesti\u00f3n de Riesgo <\/strong>Ealde Bussiness School – Madrid Espa\u00f1a\u00a0 2019. \u00a0Actividad Gremial <\/strong>\u00a0Presidente de Meridiano (Asociaci\u00f3n con Capacidad Restringida) dedicada a actividades de promoci\u00f3n profesional y\u00a0 Director del Gremio de Profesionales contables denominado (Resistencia Contable del Paraguay).<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
La importancia de la auditoria en la gesti\u00f3n de cumplimiento pasa a ser muy relevante incluso para los organismos de regulaci\u00f3n\u00a0 a nivel internacional, siendo un punto fundamental dentro de un proceso de revisi\u00f3n por parte de ellos. Para no encontrar observaciones, se debe tener en cuenta que los auditores debe estar debidamente capacitados en …<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1321,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[30,24,23],"tags":[],"class_list":["post-1319","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-auditoria","category-negocios","category-tributacion"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1319","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1319"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1319\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1322,"href":"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1319\/revisions\/1322"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1321"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1319"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1319"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/elcontador.com.py\/v1\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1319"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
- Plan Presupuesto Anual: <\/strong>que debe cubrir capacitaciones, inversi\u00f3n en herramientas y consultor\u00edas, proyectos especiales, entre otros. Lo anterior debe estar sustentado con fechas espec\u00edficas de acci\u00f3n para que el departamento de auditoria pueda revisar que se est\u00e1n cumpliendo los objetivos y las necesidades de redefinirlos.<\/li>\n
- Plan anual de Cumplimiento<\/strong>: debidamente aprobado por la junta directiva, es la gu\u00eda de las acciones que este departamento tomara en el a\u00f1o. No solo debe especificar las tareas diarias dentro del perfil del departamento, sino tambi\u00e9n debe contemplar la revisi\u00f3n de documentos y expedientes.<\/li>\n
- Realizar auditor\u00edas internas basadas en el riesgo y revisiones alineadas con prioridades estrat\u00e9gicas y necesidades operativas. <\/em><\/li>\n
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